La planification financière est une activité désormais essentielle pour les entreprises. Comme une boussole, elle leur permet de garder le cap sur leurs objectifs malgré un environnement complexe et changeant. En leur procurant davantage de sécurité, elle les aide également à traverser les crises.
Voyons donc en quoi consiste la planification financière. Aussi, quelles sont les bonnes pratiques et les tendances ? Et enfin, quels outils pouvez-vous utiliser pour vos reporting financiers ?
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Planification financière : définition
La planification financière est une activité primordiale pour la gestion d’entreprise. Indissociable de la planification générale d’entreprise, elle sert surtout de base pour les décisions financières à venir.
C’est un processus qui parcourt et analyse tous les éléments financiers de l’entreprise. Réalisé dans les règles de l’art, avec le reporting associé, la planification financière donne de la visibilité sur la rentabilité réelle et sur le niveau des liquidités.
Elle rassure les dirigeants sur la santé financière de la société. Dans les situations moins favorables, elle les alerte pour qu’ils mettent en œuvre les plans d’actions nécessaires. En déterminant précisément les besoins financiers, elle peut aussi faciliter la recherche d’investisseurs ou d’autres financements.
Selon les objectifs poursuivis, la planification financière peut-être de plusieurs types :
- La planification opérationnelle vise principalement à garantir la capacité de paiement. C’est une prévision à court terme (maximum une année) avec une périodicité mensuelle, hebdomadaire, voire quotidienne, en fonction du niveau de volatilité à prendre en compte.
- La planification tactique (horizon de 2 à 5 ans) et la planification stratégique (au-delà de 5 ans) ont pour objectif de connaître les besoins en capitaux et d’assurer le financement à moyen et long terme.
Généralement, la planification financière s’étend sur 3 à 5 ans. Dans la pratique, elle est détaillée mois par mois la première année. Le plus souvent, la périodicité devient ensuite trimestrielle la deuxième année, et annuelle à partir de la troisième année.
Pourquoi la planification financière est-elle si importante ?
Développer un plan et un reporting financiers permet à l’entreprise de connaître à tout moment le volume de liquidités dont elle dispose. En lui donnant une meilleure visibilité sur son avenir, cela réduit les incertitudes.
Le processus de planification financière aide à identifier et anticiper les difficultés. De nombreuses situations d’urgence sont ainsi évitées. Et face à celles qui surviennent malgré tout, l’entreprise est mieux préparée.
Grâce à la vue d’ensemble offerte par le plan financier, il est plus facile de comprendre et d’analyser les impacts d’un événement imprévu. Le temps de réaction est plus court. Aussi, la pertinence et l’efficacité des mesures prises augmentent significativement.
Une planification financière sur plusieurs années, actualisée régulièrement, constitue également un des éléments fondamentaux de la planification générale et de la stratégie globale de l’entreprise. C’est à la fois un gage de sécurité à long terme et une aide précieuse dans la définition et la réalisation des objectifs.
Enfin, complété par un reporting financier, le plan permet de renforcer la transparence, tant en interne qu’à destination des tiers. L’entreprise offre alors plus de sécurité à ses collaborateurs, clients, fournisseurs, banques, investisseurs et autres partenaires.
En résumé, la planification financière consolide d’abord la vision à long terme de l’entreprise. Ensuite, elle lui fournit des atouts supplémentaires pour atteindre ses objectifs. En fonction de la nature des aléas, elle constitue même parfois une condition pour survivre et rester dans le marché.
Quels sont les avantages de la planification financière ?
Avoir des objectifs financiers clairs et communs
Un des tout premiers avantages de la planification financière, c’est qu’elle conduit la direction de l’entreprise à définir un cap.
En fixant des objectifs financiers et en prévoyant les flux de trésorerie, les plans financiers vont de pair avec le business plan. Ils lui donnent même en quelque sorte des garanties.
La planification financière permet aussi de :
- Partager ces objectifs en interne, ainsi qu’avec les partenaires de confiance ;
- Préciser la méthode, le parcours pour les atteindre.
De cette manière, tout le monde travaille dans le même sens, et l’entreprise a toutes les chances de réussir.
Rassurer les investisseurs sur la rentabilité
En partageant vos plans financiers avec vos investisseurs, non seulement vous associez ces derniers aux objectifs, mais vous les rassurez. Car ils peuvent vérifier que vous dirigez l’entreprise avec sérieux.
Offrir plus de sécurité à ses investisseurs ne peut que vous aider à trouver de nouveaux investisseurs. Plus largement, c’est un atout pour la recherche de financements en général.
En effet, la planification financière permet en particulier de définir et d’analyser le seuil de rentabilité de l’entreprise. Cette information est précieuse pour les banques et autres investisseurs.
Elle leur donne une meilleure visibilité sur le risque encouru. Elle permet aux investisseurs de savoir à quel horizon ils peuvent espérer récolter les bénéfices de leur apport.
Il est donc recommandé d’inclure des éléments de planification financière dans votre plan de financement.
Connaître en permanence sa santé financière
En révisant régulièrement ses plans financiers, l’entreprise acquiert une bonne vision de sa situation financière et de son évolution. C’est pourquoi il est important d’effectuer des mises à jour sur un rythme mensuel si possible.
Cela rassure les dirigeants sur la santé financière de leur société. Cela permet aussi de les alerter au plus tôt lorsque la situation se détériore. Ils peuvent ainsi mettre en œuvre les plans d’actions nécessaires, y compris à court terme.
Avoir une visibilité sur les possibilités d’investissement et de développement
La planification financière doit certes prévoir les difficultés et autres risques, mais elle doit également inclure des prévisions en termes d’investissements et de croissance.
Elle sert aussi à piloter les investissements en cours. Elle permet d’en optimiser la gestion et la diversification.
Le processus de planification financière est d’autant plus important pour les directions financières que le contexte est instable. Avec le reporting financier, il est un atout majeur tant en phase de création d’entreprise que pour son développement à long terme.
Prendre des décisions cohérentes basées sur des analyses poussées
Ce cinquième avantage est une conséquence des quatre premiers. En facilitant la définition d’objectifs clairs, en donnant de la visibilité sur la rentabilité, la santé financière et les possibilités d’investissement et de croissance, les plans financiers aident les dirigeants à prendre des décisions pertinentes.
En effet, la planification financière apporte de nombreuses informations. Elle conduit aussi à simuler divers scénarios et à les analyser. C’est ainsi que la prise de décision est facilitée.
Quels éléments constituent un plan financier ?
Le compte de résultat prévisionnel
Dans les plans financiers, un des éléments les plus importants est le compte de résultat prévisionnel. Il permet notamment de faire ressortir la rentabilité attendue dans les mois et les années à venir.
Premier poste du compte de résultat, les ventes doivent donc faire l’objet de projections. Parce qu’elles conditionnent fortement l’ensemble du compte de résultat prévisionnel et même au-delà, une bonne pratique consiste à effectuer plusieurs projections, selon différents scénarios de croissance des ventes.
Il en résulte différents comptes de résultat prévisionnels, et par conséquent autant de plans financiers correspondants. Car selon le scénario, la variation du niveau des ventes fait aussi varier les charges de production : salaires, matières premières, marchandises, etc.
Et finalement, il en résulte une marge brute différente dans chaque version du compte de résultat prévisionnel.
Le bilan prévisionnel
La planification financière doit aussi intégrer un bilan prévisionnel. De cette manière, l’entreprise est capable de mesurer et d’analyser l’impact des différents scénarios étudiés, non seulement sur ses revenus, mais également sur ses actifs.
Cette prise en compte du bilan prévisionnel dans les plans financiers aide à la bonne gestion des actifs, ainsi que leur diversification.
Le prévisionnel de trésorerie
La prévision de trésorerie est un des objectifs de la planification financière. Il est donc logique que les plans financiers incluent des tableaux de trésorerie prévisionnels. On y retrouve évidemment les projections des ventes, les coûts variables et les coûts fixes. La difficulté est ici d’établir des plans de trésorerie prévisionnels réalistes à horizon de trois ans, puisque c’est généralement celui de la planification financière.
Cette intégration du prévisionnel de trésorerie dans les plans financiers est cruciale. En effet, elle permet à la fois d’anticiper l’avenir financier de l’entreprise et les actions nécessaires à l’optimisation des flux de trésorerie.
Comment faire une planification financière pertinente ?
L’élaboration des plans financiers de l’entreprise est un processus qui peut se décomposer en plusieurs étapes.
Définir les objectifs financiers
La première étape du processus de planification financière consiste à définir assez précisément les objectifs financiers de l’entreprise. Ceux-ci découlent bien entendu de la stratégie globale.
Partant des objectifs généraux à moyen et long terme, il s’agit de les traduire et de les étayer par des chiffres. Cela permet de constituer une référence pour estimer et analyser les investissements et autres dépenses à engager pour atteindre ces buts.
Cette phase de définition des objectifs financiers est encore plus importante si l’entreprise recherche des financements externes.
Les banques, avant de lui accorder un prêt, et les investisseurs, avant de la soutenir financièrement, sont d’autant plus susceptibles de passer à l’acte lorsqu’elles constatent que la société a établi de sérieux plans financiers.
Analyser les finances actuelles
Connaissant désormais les objectifs financiers à atteindre, il faut savoir d’où l’on part. C’est ainsi que l’entreprise pourra ensuite définir le parcours à suivre, la stratégie à mettre en œuvre.
L’analyse de la situation financière actuelle forme donc la deuxième étape du processus de planification financière. Elle est particulièrement utile pour favoriser le réalisme, tant dans le constat que dans les plans financiers et autres projections.
Établir un budget réaliste
Justement, il faut du réalisme, en particulier, pour établir un budget prévisionnel. C’est l’étape centrale de la planification financière. Les processus d’élaboration budgétaire et de planification financière sont de fait étroitement liés. Le budget prévisionnel permet notamment d’allouer des moyens pour atteindre les objectifs.
Évidemment, il comprend également la prévision des ressources. Comme tout autre prévisionnel, il y a généralement plusieurs versions, chacune correspondant à un scénario différent.
Établir des prévisions financières
Ensuite, la quatrième étape consiste à élargir le spectre pouror établir les plans financiers proprement dit, en fonction des scénarios retenus.
Il s’agit donc d’élaborer, comme développé précédemment :
- Le compte de résultat prévisionnel ;
- Le bilan prévisionnel ;
- Le prévisionnel de trésorerie.
Idéalement, ces prévisions financières s’accompagnent :
- D’une analyse du seuil de rentabilité, notamment pour s’assurer que l’entreprise n’est pas condamnée à perdre de l’argent à long terme ;
- D’une analyse des risques, pour identifier les problèmes que l’entreprise pourrait rencontrer et les plans d’actions qui permettraient de faire face.
Enfin, certains plans financiers incluent une section spécifique dédiée à la définition de la structure d’équipe. Cela consiste principalement à prévoir le nombre de personnes par service et niveau de responsabilité qui sont nécessaires pour atteindre les objectifs à long terme.
Réévaluer régulièrement la planification financière
La planification financière ne s’arrête pas à l’élaboration des plans financiers, jusqu’à reprendre un nouveau cycle dans 1, 2 ou 3 ans. Il convient bien entendu de la réviser en cours de période, lorsque cela paraît opportun.
Cela peut être le cas notamment lorsque les objectifs changent, ou encore si les résultats intermédiaires impliquent de changer de scénario, voire d’en établir de nouveaux. Il faut aussi remettre en question la planification financière si l’environnement de l’entreprise entre dans une phase de crise ou de changements significatifs.
Planification financière : quelles sont les erreurs incontournables à éviter ?
Dans la complexité de la gestion financière d’une entreprise, certaines erreurs peuvent gravement compromettre l’efficacité de la planification financière. Identifier et éviter ces erreurs est crucial pour assurer la stabilité et la croissance à long terme. Voici un aperçu des erreurs les plus communes à éviter, leurs conséquences potentielles, et les solutions suggérées pour une planification financière robuste.
| Erreurs à éviter | Conséquences potentielles | Solutions suggérées |
| Négliger l’ajustement du plan aux changements | Plan financier obsolète | Révision périodique du plan en fonction de l’environnement |
| Sous-estimer les besoins en fonds de roulement | Difficultés financières | Évaluation précise des liquidités nécessaires |
| Omettre la planification des scénarios défavorables | Vulnérabilité en cas de crise | Inclure des plans de contingence |
| Se fier excessivement aux prévisions optimistes | Mauvaise allocation des ressources | Adopter des prévisions réalistes |
| Manquer de détails dans le plan financier | Manque de direction claire | Détailler les étapes et les objectifs financiers |
| Ignorer les dettes et les obligations financières | Perception erronée de la santé financière | Intégrer une analyse complète des dettes |
| Ne pas intégrer la planification dans la stratégie globale | Désalignement stratégique | Aligner la planification financière avec les objectifs de l’entreprise |
| Oublier de réévaluer et de mettre à jour le plan | Plan non représentatif de la situation actuelle | Mises à jour régulières et réévaluations du plan |
| Échouer à communiquer le plan à toutes les parties prenantes | Malentendus, mise en œuvre inefficace | Communication claire et inclusive du plan |
Quelles tendances en matière de planification financière pour les DAF ?
La fonction finance dans son rôle de business partner
Il n’y a pas si longtemps, la planification financière ne bénéficiait d’une réelle attention qu’en phase de lancement d’une entreprise. Désormais, elle fait partie des activités centrales de la DAF dans son rôle permanent de business partner.
Elle contribue fortement à améliorer le pilotage de la performance, et par conséquent à optimiser la performance elle-même. Grâce à une comparaison régulière entre situation réelle et situation initialement prévue, elle aide l’entreprise à s’adapter au marché. Elle facilite la prise de décisions pour tous les ajustements rendus nécessaires par les circonstances.
Dans un contexte de plus en plus instable, le processus de planification financière s’installe logiquement et durablement comme une priorité absolue des directions financières. Accompagné d’un reporting financier adapté, il contribue clairement au développement stratégique de l’entreprise.
Agilité, automatisation et nouvelles technologies
L’environnement incertain impose plus que jamais d’être réactif tant dans l’analyse du reporting financier que dans la mise à jour de la planification. Face à cet enjeu, le DAF doit devenir de plus en plus agile.
Pour y parvenir, les méthodes de prévision financière et d’élaboration budgétaire évoluent. Surtout, les investissements dans la digitalisation de la fonction finance augmentent.
Les logiciels permettent d’automatiser les processus de planification financière et le reporting. Ils facilitent l’accès et le partage des données. En comparaison aux classiques feuilles Excel, ils apportent également des avantages conséquents en termes de fiabilité, évitant de nombreuses erreurs.
Au cumul, l’assistance numérique sur certaines tâches et la suppression pure et simple d’autres tâches génèrent des économies de temps substantielles. Ces heures libérées peuvent alors être dédiées à des activités à plus forte valeur ajoutée.
Parmi les nouvelles technologies les plus en vogue figurent le cloud, l’automatisation robotisée des processus (RPA) et l’intelligence artificielle. Avec ces outils, la planification financière, le reporting et le pilotage de la performance disposent de belles marges de progrès.
Quelle solution pour sa planification financière ?
Excel est un outil puissant, trop pour la planification financière ?
Le tableur Excel est le principal logiciel utilisé pour la digitalisation financière. Dans les faits, il s’agit d’un outil puissant qui peut mener à d’excellentes planifications.
Mais qui utilise véritablement Excel à sa pleine puissance ? Voilà où le bât blesse dans la plupart des services et au service DAF en particulier. C’est comme posséder un véhicule qui peut aller au-delà de 300 km/h quand on ne peut rouler qu’à 130 au maximum.
S’il existe des perles rares expertes de ce logiciel, il est important de se tourner vers des outils aussi puissants dans les faits, mais dont l’interface est pensée pour la planification. À la fois plus simple, ce type d’outil ne demande pas une importante saisie manuelle, au contraire d’Excel.
Utilisez-vous encore des feuilles de calcul pour gérer votre planification budgétaire ? Il existe pourtant une bien meilleure solution, découvrez la à travers cet e-book :
Préférer l’automatisation de vos process financiers
Avec l’automatisation des outils de planification, les contrôleurs de gestion et les DAF ne perdent plus de temps à saisir ou à transférer manuellement les données, soit des tâches répétitives et sans valeur ajoutée. Celles-ci sont automatiquement importées dans le logiciel. Vous pouvez dès lors apporter vos propres règles, les dupliquer pour les années suivantes ou les adapter si besoin.
Cette automatisation est indispensable aux DAF à la fois pour gagner du temps dans leur planification financière, mais aussi pour renforcer leur rôle de conseil stratégique de l’entreprise.
Visionnez concrètement l’apport de l’automatisation et de la création de workflows dans le cadre de votre planification financière !
Et comme l’a montré une étude de McKinsey, 60 % des activités financières peuvent être automatisées.
