La transformation digitale des entreprises et des directions financières a pour principal objectif d’augmenter la productivité. Parmi les autres avantages de cette évolution, les indicateurs de performance basés sur les données sont de plus en plus importants. Et pour cause : ils alertent autant qu’ils rendent possibles les actions rapides. Mais que sont exactement ces indicateurs ?
Lesquels choisir ?
Que sont les indicateurs de performance ?
Les indicateurs de performance (KPI) sont des informations essentielles quant au suivi de la rentabilité et la prise de décisions. Ils permettent à la fois de savoir si l’entreprise parvient à ses objectifs ou, dans le cas contraire, ce qu’elle doit ajuster.
? À savoir : à un rythme régulier, les indicateurs sont les principaux éléments pour réaliser un reporting financier.
Répondant à chaque fois à des éléments clés précis (contrôle de gestion, suivi du stock, qualité, etc.) ces indicateurs favorisent la connaissance et la réaction à donner aux informations selon leur degré d’urgence. Les KPI répondent ainsi à une logique simple : on améliore ce que l’on est en capacité de mesurer. Dans le cas contraire, les actions d’amélioration ne peuvent se baser que sur des appréciations parfois éloignées de la réalité.
Dans le même temps, les KPI n’ont pas pour vocation de répondre uniformément aux enjeux de toutes les entreprises.
Non seulement les indicateurs de performance financière se rapportent à des tailles d’entreprises différentes, et de secteurs distincts, mais tout dépend aussi de chaque entreprise.
Cela, pour une raison simple : si toutes les entreprises cherchent à être rentables, elles n’ont pas forcément la même approche pour y arriver. D’où l’importance de déterminer quelles sont les performances les plus essentielles dans son contexte et d’appliquer les indicateurs adéquats.
Qu’est-ce qu’un bon indicateur de performance financière ?
Un bon indicateur financier doit toujours s’appuyer sur des données passées, présentes et futures, autrement dit, il est nécessaire de mettre en place un référentiel et une planification.
Sur le plan temporel encore, le KPI doit se baser sur une période de calcul (mensuelle, trimestrielle ou annuelle par exemple) en fonction de l’activité et de ce qu’elle doit mesurer.
Dans le même temps, un bon KPI ne doit pas s’arrêter aux informations financières, mais s’appuyer aussi sur les data données extra-financières comme les ressources humaines et le marketing. Cela, afin de donner plus de force à la prise de décisions.
Sur quels aspects utiliser les indicateurs de performance financière ?
Plus spécifiquement, les KPI financiers servent principalement aux DAF, contrôleurs de gestion et trésoriers pour suivre :
- Les résultats,
- La trésorerie,
- Le financement de l’activité.
Des informations qu’ils pourront ensuite analyser pour les transmettre aux différents services, dont la direction, à travers un reporting financier.
Les principaux KPI financiers
Le chiffre d’affaires (CA)
Information incontournable, le suivi du chiffre d’affaires à des périodes données permet de connaître le volume d’activités de l’entreprise.
Son suivi donne la possibilité de comparer les résultats en temps réel, d’un jour à l’autre ou encore d’une année à une autre (par exemple en comparant un mois en particulier)
- Les indicateurs du CA sont aussi le meilleur moyen de savoir si les prévisions financières étaient exactes,
- Enfin, ces informations comparées au CA de la concurrence sont l’occasion de se situer pour, éventuellement, appliquer des mesures correctives,
- Pour autant, le chiffre d’affaires ne se suffit pas à lui-même, il doit s’appuyer sur d’autres données pour déterminer la performance réelle de l’entreprise.
La marge brute
Cet indicateur financier du compte de résultat permet de visualiser la différence entre le prix de vente et le coût de revient. En d’autres termes, la marge brute exprime si l’activité génère ou non du bénéfice. Elle a aussi pour avantage de cibler les produits qui entraînent le plus de marge.
La marge nette est aussi importante, mais elle concerne avant tout les indicateurs comptables pour connaître le gain exact de l’entreprise après le paiement de toutes les charges.
Le seuil de rentabilité
Sur le chiffre d’affaires de chaque bien ou service, ou encore une catégorie d’activité (comme un rayon de supermarché par exemple), il est possible de savoir s’ils génèrent une marge lorsqu’ils franchissent le seuil de rentabilité, appelé aussi le point mort. Il s’exprime en devise, en jours ou en unités vendues.
Le besoin en fonds de roulement (BFR)
Dans une entreprise, la trésorerie dépend des paiements en attente et des décaissements. Or les stocks et les factures en attente sont autant de données critiques qu’il faut suivre tout particulièrement pour ne pas se retrouver en difficultés.
Pour cela, il faut suivre l’indication BFR, soit le besoin en fonds de roulement, qui est la différence entre l’argent en attente d’être encaissé et les montants à décaisser sur une période donnée. Le BFR s’exprime en chiffre d’affaires ou en jours de chiffre d’affaires selon l’activité.
Les délais
L’indicateur de performance financière qui concerne les délais est directement lié au BFR. Il s’agit de connaître :
- Le délai d’écoulement des stocks : plus il s’écoule vite, plus le besoin de fonds est réduit,
- Le délai de paiement aux fournisseurs : plus les délais sont étalés, moins le besoin de fonds est important,
- Le délai de paiement des factures des clients : plus les clients paient vite, plus l’entreprise réduit son BFR.
Ces indicateurs de délais offrent aussi des leviers : faciliter les modes de paiement pour ses clients, avoir de bonnes relations avec ses fournisseurs, proposer des produits de bonne qualité, etc. Autrement dit, ils impactent l’ensemble de l’entreprise, de la conception au marketing, en passant par le service commercial, les RH, etc.
Ces indicateurs financiers sont les principaux exemples, mais votre entreprise peut profiter de KPI variés et spécifiques à son activité. Pour les visualiser facilement et réaliser des reportings automatisés indispensables à votre business, la meilleure solution est d’utiliser un tableau de bord.
Pour avoir des tableaux de bords financiers ayant des données fiables et à jour, être équipé d’un logiciel de gestion financière adapté à vos problématiques est la meilleure solution.
Bien entendu, cet investissement se justifie à partir du moment où vous avez un contexte dans lequel vous faites face à une forte volumétrie de données à traiter au quotidien.
Forte de son expertise de mise en œuvre de projets de reporting et KPIs financiers, l’équipe d’experts de DDP Decision peut vous faire part de son expérience et vous accompagner sur un tel projet.
